信托保障基金是指信托公司为保障信托业务的正常运行而设立的专用基金。信托保障基金认购款是信托公司向投资者募集的资金,用于设立信托保障基金。
信托公司收到投资者认购的信托保障基金款项时,借记“其他应收款-信托保障基金认购款”,贷记“实收资本”。
当信托公司将认购的信托保障基金款项实际收到时,借记“实收资本”,贷记“其他应收款-信托保障基金认购款”。
当信托公司将信托保障基金款项转入信托保障基金时,借记“信托保障基金”,贷记“实收资本”。
当信托保障基金产生收益时,借记“信托保障基金”,贷记“其他收益”。
当信托保障基金发生损失时,借记“其他费用”,贷记“信托保障基金”。